不是3年了！税务局“翻旧账”？快来看你的海外收入到底会被追查多久？

境外收入的补税追溯期

近日，一则由财联社等多家媒体报道的消息被炒的火热：

中国内地税务居民境外收入的补税追溯期悄然延长，最早可追溯至2017年。

这意味着，过去9年的境外收入可能都需要重新自查申报。

图源 | 财联社

实际上，2025年以来，不少税务居民接到税务部门提示和通知，要求自查个人境内外所得并及时进行纳税申报，补税追溯范围主要为近3年内，以2022年、2023年为主。

这一变化不仅体现了中国税务机关对跨境税源监管的持续强化，也对拥有境外收入的中国税务居民提出了更高的合规要求。

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01 为什么是“三年自查”与“七年数据”？

02 海外收入怎么收税？

03 香港保单是否需要补税？

04 如何应对税务监管新趋势？

01 为什么是“三年自查”

与“七年数据”？

官方定调：自查以近三年为主

2026年1月16日，国家税务总局有关部门通过新华社记者明确表示，税务机关正在提醒纳税人对2022年至2024年从境外取得的收入进行自查。

这一定调，为近期网络上关于追溯期限的各种猜测提供了权威解答，标志着全国范围内的自查补税工作有了统一的时间框架。

依据《税收征管法》相关规定，因纳税人计算错误等非主观故意原因导致未缴或少缴税款的，税务机关的追征期一般为3年；特殊情况可延长至5年。

此次“自查近三年”的要求，正与这一法律精神相契合，给予纳税人一个纠正过往无心之失的窗口期。

数据底气：CRS信息交换始于2017年

“追溯到2017年”的说法并非空穴来风。

2014年，CRS正式推出。截至2025年3月，有126个国家/地区承诺实施CRS。实际在实施CRS交换时，这些承诺国家/地区还要再分批次：

第一批次，是2017年9月交换，交换2016年度的财务数据，
第一批次的参与国家/地区有49个，包括英国，以及德国、法国、意大利这些欧盟国家，还有开曼、BVI、百慕大等这些避税天堂。
第二批次，是2018年9月交换，交换2017年度的财务数据，
第二批次的参与国家/地区有53个，中国内地、中国香港、新加坡等，都是第二批次参与的。

△图：CRS承诺参与时间（后面实际实施略有变化）

2017年是中国正式实施《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的元年，标志着中国深度参与全球CRS（共同申报准则）涉税信息交换的起点。自2018年9月起，中国开始与其他参与国（地区）交换金融账户信息。

这意味着，税务机关手中已经积累了自2017年以来、长达数年的中国税务居民海外账户数据。这些数据与国内“金税”系统相结合，形成了强大的税收监管网络。

2017年，也是CRS的追溯期极限。

因此，虽然官方自查要求聚焦近三年，但税务机关核查的“证据链”起点确实可以更早。

02 海外收入怎么收税？

很多朋友以为只有工资才算，其实这次查得很细。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第十条规定，在境外取得的财产转让所得、财产租赁所得、股息/利息/红利所得，都要缴纳20%的所得税。

炒股、存款、基金等投资赚的钱即为境外所得，包含股息、低买高卖差价等，盈利按照年度统一核算。

亏了可以抵额度，赚了算纳税金额。比如买了A股票赚了1000万，买B股票亏了500万，那么纳税额为（1000万-500万）*20%，也就是100万。

03 香港保单是否需要补税？

在境外资产中，香港保单因配置普遍备受关注。需从两个方面分析：

1. 香港保单信息会被交换吗？

会！ 香港已全面执行CRS，具有现金价值的保单（如储蓄险、分红险）属于需申报的金融账户，信息将通过香港税务局交换至内地税务机关。纯保障型产品（如消费型医疗险）因无现金价值，一般不纳入申报。

2. 哪些香港保险收益需要交税？

保险赔款：明确免税

依据《个人所得税法》第四条，保险赔款属于免征个人所得税范围。因身故、疾病等触发的理赔款无需缴税。

保险分红：政策尚为空白

目前税法未将“保险分红”纳入应税所得，且暂无因领取香港保险分红被要求补税的公开案例。分红属于盈余分配，而非利息收入，当前实践中多按免税处理。

但是，香港保险现在不交税，不代表未来不交。长期来看，在财富增值阶段征税属于大势所趋，如果香港保单能给你赚钱，交税是很有可能的。不过哪怕未来真的需要交税，香港保险也有天然的延税效果。只要不退保不提取，就不会产生实际所得。

04 如何应对税务监管新趋势？

1.主动申报合规

随着金税四期上线，税务机关的数据追踪能力大幅提升。CRS提供境外资产信息，国内系统监控资金流向，纳税人应主动梳理境内外收入，避免滞纳金和罚款。

2.利用保单税务递延特性

香港储蓄险前期现金价值较低，通常第8年左右才回本，这为税务规划留出窗口期。投保人可通过暂不提取收益延缓纳税，未来在税率较低时（如退休后）领取。

3.关注政策动态

尽管当前保险分红暂无明确征税规定，但未来政策可能调整。投资者需持续关注法规变化，必要时咨询专业税务顾问。

境外收入税务监管已进入强执行阶段，追溯期的延长表明国家正在强化跨境税源管理。对于持有香港保单的投资者而言，关键是要厘清“信息交换”与“实际征税”的区别，在合规框架下优化资产配置。税务透明化时代，唯有主动应对，方能行稳致远。

转自：https://mp.weixin.qq.com/s/bX5w4NrFTm8BZ6b7YgROyg